قانون مالیات بر سود شرکت‌ها در امارات از ژوئن ۲۰۲۳ به‌طور رسمی اجرایی شد. طبق این قانون، شرکت‌هایی که سود سالانه آن‌ها بیشتر از ۳۷۵ هزار درهم باشد، موظف به پرداخت مالیات ۹ درصدی به دولت امارات هستند. در ادامه به بررسی جزئیات این طرح و چگونگی تأثیر آن بر کارآفرینان و خارجیان می‌پردازیم. مالیات شرکتی چیست؟ مالیات شرکتی یک مالیات مستقیم است که بر سود شرکت‌ها و مؤسسات تجاری اعمال می‌شود. این مالیات شامل درآمد حاصل از تولید، فعالیت‌های تجاری و هر گونه فعالیت اقتصادی است که تحت ثبت قانونی در امارات انجام می‌شود. شرایط پرداخت مالیات شرکتی برای خارجیان افرادی که خارج از امارات زندگی می‌کنند و از طریق یک نهاد دائمی در این کشور به انجام کسب‌وکار مشغول هستند، از ژوئن ۲۰۲۳ تحت پوشش مالیات شرکتی قرار خواهند گرفت. مهم است که بدانید این مالیات بر درآمد شخصی افراد اعمال نمی‌شود؛ به‌عبارت دیگر، درآمدهای حاصل از اشتغال فردی (اعم از دولتی یا خصوصی) مشمول مالیات شرکتی نخواهند بود. چه شرکت‌هایی مالیات می‌پردازند؟ شرکت‌هایی که سود سالانه آن‌ها از ۳۷۵ هزار درهم بیشتر باشد، باید ۹ درصد از سود خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. شرکت‌هایی که سود کمتری دارند، از پرداخت این مالیات معاف هستند. معافیت مالیاتی برای شرکت‌های کوچک شرکت‌های کوچک با درآمد زیر ۳ میلیون درهم از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت تنها برای شرکت‌هایی که فعالیت‌های تجاری خود را در امارات انجام می‌دهند، معتبر است. به‌علاوه، کسب‌وکارهای کوچک تا پایان سال ۲۰۲۶ می‌توانند از معافیت مالیاتی استفاده کنند. تاریخ شروع مالیات شرکتی مالیات شرکتی از ابتدای اولین سال مالی که از اول ژوئن ۲۰۲۳ یا بعد از آن شروع شود، اعمال خواهد شد. برای مثال، شرکت‌هایی که سال مالی آن‌ها از اول ژانویه ۲۰۲۳ آغاز می‌شود، باید از ژانویه ۲۰۲۴ به بعد مالیات خود را پرداخت کنند. تفاوت مالیات شرکتی و مالیات بر ارزش افزوده مالیات شرکتی مالیاتی مستقیم است که بر سود شرکت‌ها و کسب‌وکارها اعمال می‌شود، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده (VAT) مالیاتی غیرمستقیم است که بر مصرف کالا و خدمات اعمال می‌شود. بنابراین، مالیات شرکتی در مورد سود شرکت‌ها و درآمد حاصل از آن‌ها است، نه بر مصرف کالاها و خدمات. ثبت‌نام برای مالیات شرکتی تمامی شرکت‌ها باید برای مالیات شرکتی در پلتفرم دیجیتال EmaraTax ثبت‌نام کنند. این فرآیند از ژوئن ۲۰۲۳ آغاز شده و شرکت‌ها باید مالیات خود را طبق سال مالی خود پرداخت کنند. شرکت‌هایی که در مناطق آزاد فعالیت دارند، ممکن است از مالیات صفر درصدی بهره‌مند شوند، به شرطی که فعالیت‌های تجاری آن‌ها خارج از این مناطق نباشد. مالیات برای کسب‌وکارهای آنلاین افرادی که کسب‌وکار آنلاین با درآمد سالانه بالای ۱ میلیون درهم دارند، مشمول مالیات شرکتی خواهند بود. با این حال، این مالیات تنها برای فعالیت‌های تجاری مربوط به کسب‌وکارهای ثبت‌شده اعمال می‌شود و درآمد شخصی یا فعالیت‌های غیرتجاری از مالیات معاف است. تأثیر مالیات شرکتی بر اقتصاد مالیات شرکتی به‌عنوان یک منبع درآمد برای دولت امارات، نقش حیاتی در تنوع اقتصادی و کاهش وابستگی به منابع نفتی دارد. این مالیات نه تنها باعث تقویت ساختار مالیاتی کشور می‌شود بلکه امارات را در جایگاه بهتری برای جذب سرمایه‌گذاران و کارآفرینان بین‌المللی قرار می‌دهد. معافیت‌ها و استثناها بر اساس قوانین جدید، نهادهای دولتی، نهادهایی که تحت کنترل دولت هستند و کسب‌وکارهایی که در حوزه استخراج منابع طبیعی فعالیت می‌کنند، از مالیات شرکتی معاف هستند. همچنین افرادی که تنها از امارات درآمد دارند و موسسه دائمی در این کشور ندارند، از این مالیات معاف خواهند بود. چگونه از معافیت‌های مالیاتی استفاده کنیم؟ برای استفاده از معافیت مالیاتی، شرکت‌ها باید گردش مالی خود را زیر ۳ میلیون درهم ثابت کنند. در این صورت می‌توانند برای دریافت معافیت مالیاتی اقدام کنند. همچنین برای شرکت‌های جدید یا استارتاپ‌ها، امکان ثبت‌نام در طرح معافیت مالیاتی فراهم است.